工商代办告诉您会计新手对账要点及常见问题

兰州工商代办告诉您会计新手对账要点及常见问题

对账就是核对账目。其目的是防止和避免编制记账凭证和登记账簿的差错，以提高会计核算的质量，切实做到账证、账账、账实相符。各单位应定期(每年至少一次)核对各种账簿记录，确保会计信息真实可靠。会计实操培训！

对账的内容，主要包括以下几个方面：

1.账证核对

账证核对应就原始凭证、记账凭证与账簿记录中的各项经济业务核对其内容、数量、金额是否相符以及会计科目是否正确。根据业务量的大小，可逐笔核对，也可抽查核对。如发现有差错，应逐步查对到最初的依据，直至查出差错的原因为止。

2.账核对

账核对要求做到账账相符，一般有以下几种方法：

(1)检查总分类账户的记录是否有差错。可以通过编制试算平衡表进行检查，如果借贷双方金额试算平衡，一般说来没有错误，如果借贷双方金额不平衡，则说明记账有错误，要作进一步的检查。

(2)检查总分类账户与所属明细分类账户之间的记录是否有差错。有如下两种方法：

①通过编制明细分类账本期发生额及余额明细表或财产物资的收发结存表与总分类账户核对，如有不符，应进一步查找差错所在原因。

②加计各明细分类账户中的本期发生额或余额合计数，直接与总分类账户的相应数字相核对。这种方法可以省略上述明细表的编制工作。

3.账实核对

账实核对要求账簿记录余额与各项财产物资和现金、银行存款及各种有价证券的实存数核对相符。核对的方法是财产清查。对固定资产、材料、在产品、产成品、现金等，均应通过盘点实物，并与账存数核对，看其是否相符。

以下是常见的十二个问题

1、日常结算大量使用现金，支付货款不汇入对方银行账户。

2、应收往来与客户长期不对账，长期不采取措施清理。特别是不负责制的会计结账时不看结账后的余额，常出现低级的借误，报表上货币资金是正数，实际上现金明细账余额已经是负数了都不知道。

3、会计长期未对出纳经管的现金进行检查，个别出纳利用管理漏洞挪用现金而公司却未能及时发现。

4、待摊费用、折旧及无形资产未按照受益期间正确摊销，存在漏摊现象和摊销的随意。

5、预收账款余额很大，原因往往是应确认收入而未确认收入，容易引起税务局关注。

6、计算产品(商品)销售成本时，未附销售成本计算表;一个会计年度中成本结转方法前后不一，有时用加权平均法，有时用先进先出法，有时是人为确定结转成本数额，人为调控成本迹象明显，暂估入账没及时销账处理等。

7、生产企业核算时的票流、物流、资金流不一致。下脚料和多余料没处理。采购有票、卖出没票或少开票)常会出现存货越来越多，负税偏低被查。

8、工资核算不规范，补贴及一些福利没规集到应付薪酬里，现在的个税申报系统已全面升级，要引起注意。

9、发生错账进行错账更正时，应用红字冲销法而未用红字冲销法，不便于统计相关数据。

10、实收资本未按股东设立明细账，股权发生转让时未进行相关账务处理。

11、应交税金余额未与实际应纳而未纳税额核对，未及时发现错误;发现错误后未及时调整。

12、主税申报表里申报的收入与利润表里的收入不一致也有发生。